Тэг: Расходы

Упрощённая система налогообложения. Часть 2

В Российской налоговой системе существует два вида УСНО 6% и 15%.


15 % - доходы минус расходы. При этой системе налог начисляется на прибыль, т.е. из всех полученных доходов вычитаются расходы. Если УСНО Ваше единственная система налогообложения, тогда учитываются все доходы полученные от предпринимательской деятельности на расчетный счёт и/или денежные средства полученные наличными и проведенные через онлайн-кассу. А вот расходы должны быть подтверждены документально (накладные, товарные или кассовые чеки, платежные поручения).


Также как и в случае с УСНО если предприниматель или руководитель организации кладет собственные денежные средства на расчетный счёт, например, для развития бизнеса или предоставляет заём для погашения налогов, такие поступления не будут облагаться налогом, но отразить их будет необходимо и в доходах, и в расходах. Здесь следует обратить внимание, чтобы работники банка при приеме денежных средств провели их именно как собственные или заёмные.


На расходы при УСНО 15% можно отнести не все затраты, полный перечень расходов учитываемых в налоговом периоде отражен в ст. 346.16 НК РФ.

Вот лишь часть из них:

- расходы на приобретение и ремонт основных средств;

- расходы на аренду;

- расходы на оплату труда работников и обязательное страхование (пенсионные взносы, взносы ФФОМС и взносы ФСС);

- фиксированные взносы в Пенсионный фонд за ИП;

- материальные расходы;

- суммы НДС по оплаченным товарам, работам и услугам;

- проценты по кредитам и займам;

- расходы на командировки;

- расходы на канцелярские товары;

- расходы на почтовые, телефонные и другие услуги;

- расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, без учёта НДС по ним.

В УСНО отчётным налоговым периодом является календарный год.

При этой системе налогообложения существует такое понятие как минимальный налог. Он равен 1% от всех доходов отраженных в Книге доходов и расходов. Оплачивается он только в том случае, если налог который у Вас получился, при обычном подсчёте, менее 1% от общего дохода. Например, Ваши доходы за календарный год составили 1 000 000 руб., а расходы 950 000 руб. Прибыль с которой начисляется налог в размере 15% составила 50 000 руб., соответственно сумма налога равна 7 500 руб. НО оплатить придётся 10 000 руб., так как 1% от общего дохода составляет 10 000 руб. - это и есть минимальный налог. И в данном случае минимальный налог больше чем тот который рассчитан в обычном порядке.


В настоящее время для расчета налога по УСНО необходимо составить Книгу доходов и расходов. Она может быть как в бумажном варианте, так и в электронном. При необходимости налоговая инспекция может потребовать предоставить её копию.


Не забудьте, что срок подачи отчётности по УСНО для юр. лиц до 31 марта, а для ИП -30 апреля года следующего за отчётным.


В случае если у Вас в течение отчетного года не было доходов, но Вы писали заявление на УСНО, в обязательном порядке подаётся декларация, при этом графы доходов остаются в нем пустые и налог не начисляется.


Срок подачи заявления на УСНО на следующий год до 31 декабря.

Вновь созданные юр. лица или зарегистрированные индивидуальные предприниматели могут подать заявление на УСНО либо в момент подачи документов на госрегистрацию, либо в течение месяца с момента регистрации Юр. лица или индивидуального предпринимателя.


Внимание! С 1 июля 2017г. при наличном расчете на УСНО обязательно применяется онлайн-касса.


Подробную информацию по УСНО и приобретении онлайн-касс можно получить следующим образом:

1. Написать нам сообщение ВКонтакте

2. Позвонить 8-48677-7-99-30; 8-953-473-13-13

3. Прийти в офис г. Ливны, ул. Селищева, д.2 или г. Ливны, ул. Дружбы Народов, д.126, кор.1

4. Задать вопрос по электронной почте onlineotchet57@mail.ru; onlineotchet@mail.ru